舟山市审计局办公室文件

舟审财通〔2017〕7号

舟山市审计局办公室关于印发

审计工作报告审核工作实施

方案（试行）的通知

各县（区）审计局，市局各处室、直属各单位：

现将《审计工作报告审核工作实施方案（试行）》印发给你们，请认真组织实施。

舟山市审计局

2017年6月12日

审计工作报告审核工作实施方案（试行）

为大力推进全省审计机关人财物管理改革试点工作的贯彻落实，加强对下级审计机关的业务指导和监督，规范审计工作报告格式内容，提高报告质量，根据《浙江省审计机关人财物管理改革试点实施方案》（浙委发〔2016〕24号）和《浙江省审计厅办公室关于印发审计工作报告审核工作实施方案（试行）的通知》（浙审办财[2017]21号）的要求，制定如下实施方案。

一、审核内容和重点

（一）报告格式审核。

1.报告格式规范性。审计工作报告的格式要素主要体现为报告的框架结构和体例，具体应包括报告年度各级审计机关围绕省委省政府和地方党委政府工作重心开展审计工作的总体情况、审计工作所取得的主要成效、审计工作报告主体内容、各级政府进一步加强财政管理的措施等四个方面。

2.报告主体内容完整性。参照《中华人民共和国审计法》第四条、《中华人民共和国审计法实施条例》第十七条规定的审计结果报告内容，审计工作报告主体内容应包括本级预算执行和其他财政收支的基本情况、审计机关对本级预算执行及其他财政收支情况作出的总体评价、本级预算执行及其他财政收支中存在的问题及其整改情况、本级人大常委会要求报告的其他情况。

3.报告内容类别划分的合理性。根据现阶段审计机关的工作职责，本级预算执行及其他财政收支中存在的问题一般可分为本级预算执行审计情况 （含本级决算草案审计情况、财政管理审计情况、部门预算执行审计情况等）、国家和省市重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况、民生审计情况、企业及金融审计情况、重大专项资金审计情况、经济责任审计情况、审计移送的重大违纪违法问题线索情况等七个方面的内容。县（区）审计机关可结合本地实际合理布局。

（二）报告主体审核重点。

1.同级审工作方案和同步项目反映情况。一是预算执行和其他财政收支审计总体方案落实情况。根据省厅每年印发的预算执行和其他财政收支审计总体方案的相关要求，审核重点内容、专项专题是否得到体现，重点是否突出。二是署、省、市同步或部分同步项目审计情况。根据署、省、市同步项目要求，审核同步和部分同步审计项目是否按要求体现，重点关注是否存在重大疏漏和质量风险等问题。

2.报告对象、报告主体与报告内容表述的一致性。重点审核地方政府作为报告主体，在报告内容上是否与向人大常委会报告的语气、语境相吻合，有无存在与报告主体身份不相符的表述内容。

3.加强财政管理等措施的关联性。重点审核具体措施是否符合建立现代财政制度的方向和要求，是否与审计工作报告所反映的问题存在关联性，有无存在管理措施超越职权问题，有无存在问题反映和改进措施互不相关的两张皮现象。

4.文字表述的恰当性。重点审核言语是否简练，文字表述是否通俗易懂，数据勾稽关系是否准确。

二、审核结果形式与落实

（一）审核结果形式。

审计工作报告的审核意见，以“审计工作报告审核意见”书面形式告知送审审计局。

（二）审核结果落实。

县（区）审计局应当重视“审计工作报告审核意见”的落实，在收到审核意见后的7个工作日内将落实情况和难以落实到位的困难、下一步改进措施以书面形式报市审计局审核小组办公室。

三、审核组织工作

市审计局成立审计工作报告审核小组（以下简称审核小组），负责对所辖县（区）审计工作报告的审核。市局审核小组成员由分管财政审计副局长、总审计师和相关处室人员组成，必要时可抽调县（区）审计局人员参加，审核小组办公室（以下简称审核办）设在财政金融审计处，负责审计工作报告审核的日常事务管理。审核办要及时将送审的审计工作报告分发各成员处室，各处室对报告中具体组织实施的同步项目提出书面审核意见并送审核办，审核办汇总审核意见报审核小组审核后，报局长办公会议审议。审核工作须在收到送审审计工作报告7个工作日内审核完毕，并出具书面审核意见。

县（区）审计局起草审计工作报告，经听取本级政府意见后，向市审计局送审审计工作报告。县（区）审计局应妥善安排好相关工作，确保审计工作报告按时送审。

四、督查考核

审计工作报告送审情况和“审计工作报告审核意见”落实情况，将纳入市对县（区）审计局审计日常工作考核内容。

舟山市审计局办公室 2017年7月26日印发

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张向民

2017-11-29

刘丹薇

石景山区审计局